Aktif büyüklük, özkaynaklar ve gelir açısından incelenen şirketler genellikle B1, B2 ve B3 olarak üç ana kategori altında sınıflandırılır. Bu sınıflandırma, şirketin finansal sağlığına dair genel bir görünüm sunarken aynı zamanda sürdürülebilir karlılık ve finansal istikrar konularını ön plana çıkarır.
İncelemelerde, şirketin sürekli zarar etmesi veya kar elde etmesine rağmen ortaklara kar dağıtımında bulunmaması gibi davranışlar dikkatle değerlendirilir. Ayrıca şirket ortaklarının gelir beyannamesiyle ilgili eksik veya düşük beyanlar yapmasına karşın kredi kartı harcamalarının yüksek olması ve lüks taşınmazlar ile taşıt alımlarının gerçekleşmesi durumunda şeffaflık ve hesap verebilirlik sorunları ortaya çıkar. Bu tür durumlar, maliye denetimlerinin ve paydaş güveninin zayıflamasıyla sonuçlanabilir.
Şeffaflık ve hesap verebilirlik ilkeleri, bu grup sınıflandırmasının temel gereklilikleri arasında yer alır. Yapılan denetimler, sadece rakamların doğruluğunu değil, aynı zamanda finansal kararların şirketin uzun vadeli stratejileriyle uyumlu olup olmadığını da sorgular. Böylelikle, yatırımcılar ve paydaşlar için güvenilir bir mali tablo elde edilmesi hedeflenir.
