2025 Yılı Vergi Düzenlemeleri Açıklandı
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği’ni Resmi Gazete’nin mükerrer sayısında yayımladı. Bu tebliğler ile 2025 yılında geçerli olacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar belirlendi. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak gerçekleşti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edildi.
Yeniden değerleme oranı doğrultusunda bazı vergi ve harçlar güncellenirken, gelir vergisi tarifesi ve mükelleflerin yararlanabileceği istisna tutarları da revize edildi. Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı. Yayımlanan tebliğ ile 2025 yılı için geçerli olacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilimi ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenler için 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. İlk gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye göre, ücretliler ve diğer tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecekler.
Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı ve bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle, 2025 yılında tüm ücretliler 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek. Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 170 liradan 240 liraya, yol parası istisna tutarı ise 88 liradan 126 liraya yükseltildi. Bu değişikliklerle birlikte, aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.
İstisna ve İndirim Tutarları Ne Kadar Oldu?
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenen çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya ve tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıktı.
Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.
Engellilerin Yararlanıldığı Vergi İndirimleri Artırıldı
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı. Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi tutarları yeniden değerleme oranında artırılarak, engellilik derecesine göre aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.
Veraset, İntikal ve Esnaf Vergileri İstisna Tutaları
Yapılan düzenlemelerle vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evlerde imal ettiği ürünleri internet ve benzeri platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştır. Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacaktır. Basit usule tabi mükelleflerin kazançları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmiştir. Basit usule tabi olma şartları arasında yer alan yıllık kira tutarları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı gibi bazı had ve tutarlar da güncellenmiştir.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden, beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler, 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken, vergi indirimi yapılabilecek tutarın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarılmıştır. Veraset ve İntikal Vergisi’nde istisna tutarları artmış ve vergi tarifesi güncellenmiştir. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna tutarı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna tutarı ise 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya yükselmiştir.
Pasaport, Ehliyet ve Cep Telefonu Vergileri Ne Kadar Oldu?
Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek. Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlenmiştir. 2025’te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harçları ise 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacaktır. Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya yükselmiştir. Maktu damga vergisi tutarları da yüzde 43,93 oranında artırılmıştır.
Ayrıca, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacaklardır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiştir. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkmıştır. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır.
